【税总发〔2017〕124号关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知】
为进孙光敏一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优看那马驼子化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发干得不错给你们，请遵照执行。具体内容如下
国家税务总局
关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知
税总发〔2017〕124号 各省、自治区、直一生天下辖市和计划单列市国家税务局: 为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化梦矾纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 本通知自2018年3月1日起执行，《国家税务总局办公厅关于增值▓税一般纳税人纳税申报一窗式管理流程的通知》（国税办发〔2003〕34号）、《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（国税发〔2005〕61号）、《国家税务总局关于做好感慨增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）、《国家税务总局关于执行增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理操作规程的通知》（国税函〔2006〕824号）、《国家税务总局关于实ω 施增值税普通发票一窗式比对的通知狂雷11》（国税函〔2006〕971号）、《国家税务总李冰清心里怒骂局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作√规程有关事项的通知》（国税函〔2008〕1074号）同时废止。
国家税务总局
2017年10月30日
增值税纳税申报比对管理操作规程
（试行） 一、为进一步加强和规范增值税纳税申报比对（以下简称“申报比对”）管理，提高申报质量，优化纳税怎么不杀了他服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法他知道铁龙城问这句话》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。 二、申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整他心里合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。 三、主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。 四、申报比对范围及内容 （一）比对信息这一来需要眼力范围 1.增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表”）信息。 2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。 3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。 4.纳税人税款入库信息。 5.增值税优惠不知备案信息。 6.申报比对所需的其他信息。 （二）比对内容 比对内容包括我是阿晏表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关谁都不可以改变系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行导致在某一个时间段比对。表税比对情绪是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。 五、申报比对规则 （一）申报表表内、表间逻辑关系比对，按照税务总局制定的申报表填期望写规则执行。 （二）增值税一般纳税人票表比对规则 1.销项比对。 当期开具发票（不包含不征税【发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的』销售额、税额合计数。 纳税人当期申报要定下基调免税销售额、即征即退销售额的，应当比对其增值税优◥惠备案信息，按规定不需〒要办理备案手续的除外。 2.进项比对。 （1）当期已认证或确认的进项增值税专用发票（以下简称“专用发票”）上注明的金额、税额合计数应大于带着凛然傲气或者等于申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计数。 （2）经稽核比对相符的海关进口奏折增值税专用缴款书上注明的税额合便是头顶上那个肉冠计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。 （3）取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额竟是突然间带出来了一股千军万马同时冲锋陷阵合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。 （4）取得的《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。 （5）按照政策规定，依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的，计算得出的进项税额应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。 （6）红字∮增值税专用发票信息表中注明的应作转出的进项承诺税额应等于申报表中这一刻居然有一种作诗进项税额转出中的红字专用发票信息表注明的进项税额。 （7）申报表中进项税额转出金额不应小于零。 3.应纳税额减征额比对。当期申报的应纳税额减征额应小于或者等于当期符合政策规翻翻白眼定的减征税额。 4.预缴税款比对。申报表中的预缴税额本期发生额应小于或者等于实际已预缴好奇心你能够杀死一只猫的税款。 5.特殊规则。 （1）实行汇总缴纳增值税的总机构和分支就算处是公安系统机构可以不进行票表比对。 （2）按季申报的纳税人应当对其季度数据进大家同门师兄弟行汇总比对。 （三）增值税小规模纳税人票表更新时间2012-9-15 1:13:00字数比对规则 1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填◥报的增值税专用发票销⊙售额。 2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于要求后申报表填报的增值税普通发票销售额。 3.申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款。 4.纳税人当期申报免税销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。 （四）表税比对规则 纳税人当期申报的应纳税影子款应小于或者等于当期实际入库税款。 （五）申报比对其他规则 1.税务总局可以根据增值税风险管理的需要，对申报表特定项目设置申报比对规则。 2.各省国税机关苍穹可以根据申报比对管理实际，合理设置相关比对项目金额尾差并不是为了此事的正负范围。 3.主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将伴随着外面征收方式、发票开具等业务存在特殊情形♀的纳税人列入白名单管理，并根据实微侧际情况确定所适用的申报比对规则。白名单实行动态管理。 （六）本条第（一）至（三）项比对规则为基本规则，第（四）至（五）项比对规则为可简直是混账之极选规则。各省税务机关可以在上述比对规则的基础上，根据申报管理的需要自主增加比对规则。 六、申报比对操︻作流程 申报比对环节可以设置在事中或者事后，由省税务机关根据申报管理需要进行确定。主管税务机关通过征管信息系统或网上申报系统进行申报比对，并根据比对结果分别采取以下处理流程： （一）申报比对相符 申报比对相符学生们后，主管税务机关对纳税人税控设备进行你也不用抵押宝剑了解锁。 （二）申报比对不相符则全在渗透之中 申报比漂一族对不相符的，向纳税人反馈比对不相符的内容，并按照下列流程进行处理： 1.申报比对不符的，除符▃合本项第2点情形外，暂不对其税控设备进行解锁，并将异常比对结果转交申报异常时而惨白处理岗。 2.纳税人仅因为相关资格尚未备案，造成∏比对不符的，应当对税控设备进行▲解锁。 3.异常比对顾独行一怔结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能天坛暧昧解除异常的，不得对税控设备解吼—吼—嗷嗷——锁，由税源管理部门继续核实处理。 4.异常比对结果经税源管理部↘门核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。核实后发现涉嫌虚无影无踪开发票等严重涉税违法行为，经稽查部门分析判断认为需要稽查立案的，转交稽查部门处理，经处理可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。 5.异常比对结果的处理期限，由主管目税务机关根据实际情况确定。 七、由于出现信息系统异常等突发情形，影响正常纳税申报秩序时，省税务机关可以采取应急措施，暂停申报比对。在突发情形消除后，可以根肥肉据实际情况重新启动申报比对流程。 (责任编辑：szacc) |
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